Sprowadzasz towary, materiały lub wyposażenie z krajów poza Unią Europejską? Niezależnie od tego, czy kupujesz produkty do dalszej sprzedaży, czy urządzenia do swojej produkcji – musisz spełnić szereg obowiązków celnych i podatkowych. W tym wpisie pokażemy Ci krok po kroku, z czym wiąże się import towarów do Polski i na co warto zwrócić szczególną uwagę.

Deklaracja celna – pierwszy obowiązek

Każdy towar przywożony spoza UE musi zostać zgłoszony do odprawy celnej. Obowiązkowe jest złożenie deklaracji w systemie AIS/IMPORT – samodzielnie lub przez agencję celną. W zgłoszeniu należy podać szczegółowe informacje, m.in. kod towaru, wartość, kraj pochodzenia, warunki dostawy oraz dane odbiorcy.

📌 Uwaga: Brak lub błędy w deklaracji mogą skutkować zatrzymaniem przesyłki, dodatkowymi kosztami lub sankcjami finansowymi.

Kod towaru, czyli klasyfikacja według CN

Każdy towar importowany do Polski musi mieć przypisany kod CN (nomenklatura scalona). To on decyduje o stawce cła, VAT-u oraz o ewentualnych ograniczeniach.

💡 Przykład: Ten sam typ urządzenia – np. monitor – może mieć inną stawkę cła w zależności od tego, czy służy do użytku biurowego, przemysłowego czy specjalistycznego. Dlatego warto zweryfikować klasyfikację z pomocą agencji celnej.

Cło i VAT – ile zapłacisz?

Cło: jego wysokość zależy od wartości towaru, kosztów transportu, kraju pochodzenia oraz rodzaju produktu. Może wynosić od 0% do nawet 50%.

VAT przy imporcie: standardowo 23%, ale możliwe są też stawki obniżone (8% lub 5%) – np. dla niektórych wyrobów medycznych, książek czy żywności.

✅ Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, możesz rozliczyć VAT od importu w deklaracji JPK_V7 – bez fizycznej zapłaty podatku przy odprawie celnej, pod warunkiem, że korzystasz z tzw. procedury uproszczonej (na podstawie art. 33a ustawy o VAT).

Ograniczenia, pozwolenia, normy

Nie każdy towar można importować bez ograniczeń. W przypadku niektórych produktów (np. leki, alkohol, broń, produkty chemiczne, odpady) konieczne jest:

• uzyskanie koncesji, licencji lub świadectw,
• spełnienie norm jakości (np. oznaczenie CE),
• przestrzeganie przepisów sanitarnych, fitosanitarnych lub weterynaryjnych.

📌 Przykład: import suplementów diety z USA może wymagać zgody GIS (Głównego Inspektora Sanitarnego).

Wiele towarów musi także spełniać unijne normy jakości i bezpieczeństwa – dotyczy to m.in. obowiązku posiadania oznaczenia CE.

Transport – warunki i ubezpieczenie

Przy imporcie ważne są warunki INCOTERMS – to one określają, kto odpowiada za transport, ubezpieczenie i ewentualne ryzyko. Warto dokładnie to sprawdzić przed podpisaniem umowy z dostawcą.

🚚 Pamiętaj też o ubezpieczeniu towaru na czas transportu – nie jest obowiązkowe, ale bardzo wskazane, szczególnie przy transporcie morskim lub lotniczym.

Odprawa celna – jakie dokumenty są potrzebne?

Do odprawy potrzebujesz:

• faktury handlowej (commercial invoice),
• specyfikacji towaru (packing list),
• listu przewozowego (np. CMR, konosament B/L),
• w razie potrzeby: certyfikatów CE, świadectw jakości, zezwoleń, zaświadczeń fitosanitarnych.

📌 Urząd celny może też dokonać fizycznej kontroli towaru, a nie tylko weryfikacji dokumentów – to może wydłużyć cały proces.

Koszty dodatkowe i formy płatności

Import to nie tylko cło i VAT. Mogą pojawić się też:

• opłaty manipulacyjne,
• koszty magazynowania,
• akcyza (w przypadku niektórych towarów),
• prowizje za usługi pośrednictwa.

Z dostawcą musisz też ustalić formę płatności – np. przelew z góry, akredytywa, otwarte konto.

Przechowywanie dokumentów – obowiązek na 5 lat

Dokumenty importowe muszą być archiwizowane przez co najmniej 5 lat. Dotyczy to faktur, zgłoszeń celnych, potwierdzeń zapłaty VAT, certyfikatów i zaświadczeń. Brak dokumentacji może być problemem w razie kontroli urzędu celnego lub skarbowego.

Zwolnienia z cła – kto może skorzystać?

• Przesyłki do 150 euro – zwolnione z cła, ale podlegają VAT.
• Prezenty do 45 euro między osobami prywatnymi – zwolnione z cła i VAT.

W przypadku działalności gospodarczej te zwolnienia rzadko mają zastosowanie, ale warto o nich pamiętać.

Podsumowanie – skorzystaj z pomocy specjalistów

Import towarów spoza UE wiąże się z licznymi obowiązkami – od klasyfikacji towarów, przez odprawę celną, po rozliczenia podatkowe. Błędy mogą sporo kosztować: opóźnienia w dostawie, dodatkowe opłaty, a nawet sankcje.

Dlatego rekomendujemy współpracę z doświadczoną agencją celną i wsparcie księgowe. W FPD pomożemy Ci przygotować dokumentację, rozliczyć VAT oraz zadbać o prawidłową archiwizację. Chcesz mieć pewność, że wszystko przebiega zgodnie z przepisami? Skontaktuj się z nami – doradzimy i przeprowadzimy Cię przez cały proces.

Masz pytania dotyczące importu? A może potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach?

👉 Napisz do nas – jesteśmy tu, by pomóc.